Cumplir con Hacienda.

La Asociación Española de Normalización, UNE, ha publicado el pasado 28 de febrero la esperada norma UNE 19602 Sistemas de gestión de compliance tributario. Requisitos con orientación para su uso. Este estándar, que recoge las mejores prácticas, establece los requisitos y las directrices para adoptar, implementar, mantener y mejorar continuamente un sistema de gestión de compliance tributario eficaz.

El objetivo de la UNE 19602 es ayudar a las organizaciones a prevenir y gestionar eficazmente los riesgos tributarios, a través de una cultura de cumplimiento.

Con la publicación de esta norma, desarrollada por el organismo español de normalización, culmina el trabajo de casi dos años de destacados expertos de diferentes grupos de interés del compliance tributario, siendo fruto del consenso de todos los implicados. La UNE 19602, que ha despertado una gran expectación, es un caso de éxito en el que las normas técnicas dan respuesta eficaz a los grandes desafíos de las organizaciones.

La norma establece un marco de referencia completo que permite disponer de un sistema de gestión de compliance tributario alineado con las exigencias del conjunto de la normativa española. Además, presenta la denominada estructura de alto nivel, común a todas las normas internacionales ISO de sistemas de gestión, con lo que es integrable en otros sistemas; por ejemplo, en los descritos en la UNE 19601 de compliance penal o en la UNE-ISO 37001 antisoborno.

Entre otros requisitos, la UNE 19602 establece que las organizaciones deben:

–Disponer de una política de compliance tributario aprobada por los órganos de gobierno que minimice la exposición a los riesgos tributarios.

–Formar y concienciar al personal de la organización respecto a los riesgos tributarios identificados.

–Establecer controles financieros y no financieros sobre sus procesos o incluso sobre otras entidades.

–Establecer canales de comunicación de incumplimientos o sospechas fundadas de incumplimientos de los requisitos, garantizando que el informante no sufrirá represalias.

Esta Norma ha sido elaborada en el subcomité técnico de Normalización de UNE, el CTN 165/SC4 Compliance tributario, en el que han participado expertos de 32 organizaciones del ámbito del compliance tributario, entre empresas, administración autonómica y local, asociaciones de profesionales, oenegés, despachos de abogados, consultoras o universidades, entre otros. Las normas se elaboran bajo los principios de apertura, transparencia y consenso.

Esta norma será certificable por una tercera parte independiente, un modo de asegurar que se aplica eficazmente. La certificación podría constituir un elemento de prueba fundamental para acreditar, ante la Administración o los tribunales, la voluntad de la organización y el empleo de las mejores prácticas para cumplir con sus obligaciones y así evitar sanciones, tanto administrativas como penales. La certificación de esta norma contribuye a generar confianza ante todos los grupos de interés.

Esta norma UNE es aplicable a cualquier organización, con independencia de su tipo, tamaño, naturaleza o actividad en los sectores privado, público, con o sin ánimo de lucro.

Impulso a la transparencia y responsabilidad

El entorno demanda cada vez con más fuerza organizaciones más transparentes y con capacidad de rendir cuentas de forma creíble. Esto es, demanda organizaciones que sigan las mejores prácticas en materia de gobernanza. Estas exigencias se vienen trasladando en los últimos tiempos también al ámbito tributario.

Escuchando la voz de aquellas organizaciones que solicitaban disponer de una herramienta de gestión de compliance tributario, basada en el consenso de las partes interesadas y alineada con las mejores prácticas internacionales en materia de gestión y de compliance, UNE comenzó en 2017 los trabajos de elaboración de la Norma UNE 19602. El documento ha sido desarrollado por el organismo nacional de normalización, UNE, plataforma imparcial y de reputación contrastada, que se rige por principios de apertura, transparencia y consenso. Para esta labor ha contado con representantes de 32 organizaciones que han dado voz a los diferentes grupos de interés implicados: empresas, administración autonómica y local, asociaciones de profesionales del sector, oenegés, despachos de abogados y consultoras, organismos de evaluación de la conformidad, universidades, etc. La norma ayuda a las organizaciones a crear una cultura corporativa de prevención y de cumplimiento, impulsada por los órganos de gobierno, orientada a cumplir con sus compromisos y obligaciones en el ámbito tributario. Proporciona los elementos que, de forma sistemática, debe implantar para identificar y gestionar sus riesgos tributarios y evitar situaciones que puedan llevar a la comisión de un delito fiscal, de una infracción tributaria o a la aparición de una deuda tributaria inesperada.

De igual modo, las organizaciones que implanten esta norma estarán contribuyendo con su buen gobierno al logro del Objetivo de Desarrollo Sostenible 16 de Naciones Unidas: “Promover sociedades, justas, pacíficas e inclusivas”. En algunos casos, la organización empleará la norma únicamente como herramienta para la mejora de su gestión interna, pero en otros casos buscará obtener una declaración de conformidad independiente para lanzar un mensaje de confianza y credibilidad acerca de su comportamiento transparente y responsable.

Marta Fernández | Secretaria CTN 165